| Atburðarás | Frádrátt umfram 40.000 kr | Lagagrunnur/heimild |
|---|---|---|
| Útleigu íbúðaréttar | 20 % af leiguafkomu | Skatteverket, 42. kafli 30. gr. inkomstskattelaganna |
| Útleigu hús eða sumarlandi | 20 % af leiguafkomu | Skatteverket, 42. kafli 30. gr. inkomstskattelaganna |
| Undirleiga leiguhúsnæðis | Þín eigin leiga fyrir útleigða hlutann | Skatteverket, 42. kafli 31. gr. inkomstskattelaganna |
| Útleigu íbúðarhúss á eigin lóð | 20 % af leiguafkomu | Skatteverket, 42. kafli 30. gr. inkomstskattelaganna |
Staðlað frádrátt útleigu íbúð – hversu mikið getur þú dregið frá?
Staðlað frádrátt við útleigu einkaíbúðar er 40.000 krónur á hverja íbúð og ár. Ef þú leigir út íbúð sem þú átt – íbúðarrétt, hús eða sumarland – getur þú að auki dregið frá 20 prósentum af leiguafkomu. Ef þú leigir út leiguhúsnæði sem undirleiga getur þú í staðinn dregið frá þeirri leigu sem þú sjálf greiðir fyrir útleigða hlutann. Upphæðirnar og prósentan koma fram í upplýsingum Skatteverket (Sænska skattstofnunarinnar) um útleigu einkaíbúðar og byggjast á reglum í inkomstskattelagen (1999:1229) 42. kafla 30.–31. gr.
Það þýðir að stór hluti leiguafkomans getur orðið algjörlega skattfrjáls. Afgangur sem eftir stendur eftir frádrætti er skattlagður sem fjármagnsafkomi.
Svona reiknarðu skattinn skref fyrir skref
Til að vita hversu mikið þú sparar í raun þarftu að reikna út skattskylda afganginn. Geri svona:
- Leggðu saman leiguafkomu ársins. Reiknaðu með bæði grunnleigu og hugsanlegum viðbótargjöldum fyrir rafmagn, breiðband og húsbúnað sem leigutaki greiðir.
- Dragðu frá staðlað frádrátt upp á 40.000 krónur. Frádráttinn gildir á hverja íbúð og ár, óháð því hversu margir leigja eða hversu lengi útleigun stendur yfir.
- Dragðu frá íbúðasértæka frádrátt. Ef þú átt íbúðina dragðu frá 20 prósentum af leiguafkomu. Ef þú leigir út leiguhúsnæði dragðu frá þinni eigin leigu fyrir útleigða hlutann.
- Reiknaðu afganginn. Ef summan verður núll eða neikvæð greiðir þú engan skatt. Ef afgangur er jákvæður er hann skattlagður í fjármagnsafkomu.
- Tilkynnaðu í skattskýrslu. Afgangur er færður á viðeigandi eyðublað (K3 fyrir íbúðarrétt, K5 fyrir hús eða beint í tekjuskýrslu við útleigu leiguhúsnæðis).
Dæmi um útreikning á stöðluðum frádrætti útleigu íbúðar
Gerum ráð fyrir að þú leigir út íbúðarrétt þína með húsbúnaði fyrir 12.000 krónur á mánuði í tólf mánuði. Leiguafkoman verður 144.000 krónur.
- Staðlað frádrátt: 40.000 kr
- 20 prósent af 144.000: 28.800 kr
- Samtals frádrátt: 68.800 kr
- Skattskyldir afgangur: 75.200 kr
- Skattur: 22.560 kr
Án frádráttanna væri skatturinn hærri. Þú sparar því umtalsverða peninga með því að nýta frádrætti að fullu.
Hvenær borgar sig að velja raunverulegan kostnað?
Við útleigu einkaíbúðar er staðlað frádrátt eini kosturinn – þú getur ekki valið að draga frá raunverulegum rekstrarkostnaði eins og rafmagni, hita eða sliti. Reglurnar eru bindandi og veita sama frádrátt óháð því hvaða kostnað þú hefur haft. Það er ólíkt atvinnurekstri, þar sem raunverulegur kostnaður er tilkynntur.
Það sem getur hins vegar verið mismunandi er hvaða íbúðafrádrátt þú átt rétt á. Leigutaki sem leigir undirleiga dregur frá sinni eigin leigu fyrir tímabilið, en íbúðaréttarhafi dregur frá 20 prósentum af leiguafkomu. Húseigendur sem leigja út allt eða hluta hússins draga einnig frá 20 prósentum.
Hvað telst sem leiguafkomi?
Allt sem þú tekur greiðslu fyrir frá leigutaka telst sem leiguafkomi. Það felur í sér fasta mánaðarleigu, bætur fyrir rafmagn, hita, breiðband og hugsanlega bætur fyrir húsbúnað. Hins vegar telst trygging ekki sem afkomi, þar sem hún á að endurgreiðast við flutning. Meira um það sem þú getur tekið greiðslu fyrir er að finna í okkar leiðarvísi um að draga húsbúnað frá leigu við útleigu.
Hvað gildir við margar útleigunir sama ár?
Staðlað frádrátt upp á 40.000 krónur gildir á hverja íbúð, ekki á hvern leigutaka. Ef þú leigir út sömu íbúð til margra einstaklinga á árinu getur þú deilt stöðluðu frádrætti á milli þeirra. Ef þú leigir hins vegar út tvær mismunandi íbúðir – til dæmis þína íbúð þegar þú ert í burtu og sumarland á sumri – færðu 40.000 krónur í frádrátt fyrir hverja íbúð.
Við skammtímaútleigu í gegnum vettvanga eins og Airbnb gilda sömu reglur, en það geta verið takmörk þar sem starfsemi fer yfir í atvinnurekstur. Lestu meira um skammtímaútleigu í gegnum Airbnb.
Lánavextir og staðlað frádrátt
Þú getur ekki dregið lánavexti frá leiguafkomu – vextirnir eru dregnir frá sem venjulega í fjármagnsafkomu, óháð því hvort þú leigir út eða ekki. Þetta er algeng misskilningur sem við skýrum í greininni um vaxtalækkun við undirleiga.
Gátlisti fyrir skattskýrslu
- Geymdu leigusamning og hugsanleg viðbótarsamkomulag um húsbúnað eða rafmagn.
- Haltu gangandi skrám um mótteknar leigunir, helst í töflureikni.
- Geymdu kvittanir fyrir greiðslum í gegnum Swish eða bankaflutning í að minnsta kosti sjö ár.
- Reiknaðu út heildar leiguafkomu þína fyrir almanaksárið.
- Dragðu frá 40.000 krónur og íbúðasértæka frádrátt.
- Fylltu út viðeigandi eyðublað: K3, K5 eða tekjulínuna fyrir leiguhúsnæði.
- Athugaðu að hugsanleg gjöld til íbúðafélagsins fyrir undirleiguheimild séu einnig dregin frá (gildir íbúðarrétti).
Ef þú þarft samning eða skoðunarskýrslu fyrir útleigu eru þrjú skjöl fyrir örugga útleigu til niðurhals.
Hvernig ný privatuthyrningslag (2026:772) hefur áhrif á skattinn
Þann 1. júlí 2026 tók privatuthyrningslag (2026:772) gildi og kom í stað eldri laga (2012:978) um útleigu eigin íbúðar. Ný lög stjórna leigusambandi aðila – ekki sköttum. Staðlað frádrátt og prósentan eru enn stjórnað af inkomstskattelögum og beitingu Skatteverket. Það sem hins vegar hefur áhrif er hvenær lögin gilda: samkvæmt 3. gr. gilda þau ekki ef leigusali leigir reglulega út fleiri en tvær íbúðir sem eru ekki hluti af íbúð leigusala. Ef þú leigir út fleiri íbúðir getur starfsemi verið metin sem atvinnurekstur, og þá hverfur réttur til stöðluðs frádráttarins. Við fara yfir nýju reglurnar í smáatriðum í ný privatuthyrningslag (2026:772).
Algengar spurningar
Hversu mikið er staðlað frádrátt við útleigu íbúðar 2026? Staðlað frádrátt er 40.000 krónur á hverja íbúð og ár. Til þess kemur annaðhvort 20 prósent af leiguafkomu (eigin íbúð) eða sú leiga sem þú greiðir sjálf (leiguhúsnæði).
Getur ég dregið frá bæði stöðluðum frádrætti og raunverulegum kostnaði? Nei. Fyrir einkaíbúðir er staðlað frádrátt eini kosturinn. Raunverulegur rekstrarkostnaður eins og rafmagn og hiti getur ekki verið dreginn frá sérstaklega umfram skema.
Hvernig er staðlað frádrátt deilt ef við erum tveir eigendur? Frádrátt upp á 40.000 krónur gildir á hverja íbúð og er deilt eftir eignarhlutum. Tveir makar sem eiga helming hvor fá 20.000 krónur í stöðluðan frádrátt hvor.
Hvenær verður útleigun atvinnurekstur í staðinn? Umfangsmikil útleigu margra íbúða, stutt hótelleg útleigu eða þjónusta umfram húsnæði geta gert að Skatteverket meti það sem atvinnurekstur. Þá gilda aðrar reglur og staðlað frádrátt hverfur.
Þessi texti er almennar upplýsingar og er ekki lögfræðileg eða skattaleg ráðgjöf.
