| Tegundbústað | Aukarfrágreining auk 40 000 kr |
|---|---|
| Villa / smáhús | 20 % af leigutekjum |
| Tenant-owned flat (bostadsrätt) | Gjald til félagsins fyrir leigða hluta og tíma |
| Rental flat (hyresrätt) | Sú leiga sem þú sjálfur greiðir fyrir leigða hluta og tíma |
Að leigja út heimili sitt í subletting (andrahandsuthyrning) getur gefið góða aukatekt – en hversu mikið af leigunni má þú í raun behalda? Góðu fréttirnar eru að stór hluti er oft skattfrír vegna staðlaðrar frágreiningu (schablonavdrag). Hér göngum við yfir reglurnar fyrir 2026, hvað gildir fyrir rental flat (hyresrätt), tenant-owned flat (bostadsrätt) og villu, og hvernig þú reiknar út skattinn.
Hvernig er subletting skattlagð?
Tekjur af leigju einkabústaðs þíns eru skattlagðar sem fjármagnstekjur (inkomstslaget kapital). Skatturinn er 30 prósent – en aðeins af þeim ofnum (överskott) sem eftir sitja eftir að þú hafir dregið frá staðlaða frágreiningu og mögulega aukarfrágreiningu. Ef enginn ofnum verður greiðir þú engan skatt og þarf leigan yfirleitt ekki einu heldur skýrð í skattalýsingunni.
Staðlað frágreining (schablonavdrag) – 40 000 kr á hvert heimili
Þú mátt gera staðlaða frágreiningu (schablonavdrag) upp á 40 000 kr á hvert heimili og ár. Mikilvægt er að vita:
- Frágreiningin gildir á hvert heimili, ekki á hverja persónu. Ef þið eigið húsið saman skiptið þið 40 000 krónunum eftir eigandahlut.
- Þú færð aðeins eina staðlaða frágreiningu á hvert heimili, jafnvel þótt þú hafir margar tekjur af því (t.d. leiga plús bílastæði).
- Staðlaða frágreiningin á að þekkja fyrir kostnað þinn – þú mátt því ekki draga frá raunverulega útgýrslur eins og húsgagnakaup, endurbætur, tryggingar eða vexti sérstaklega.
Aukarfrágreining eftir tegundbústað
Aukt við staðlaða frágreininguna má þú gera aukarfrágreiningu sem fer eftir því hvaða tegundbústað þú leigir út:
Fyrir tenant-owned flat og rental flat má aukarfrágreiningin aldrei vera hærri en leigutekjur.
Reiknisdæmi
Villa: Þú leigir út fyrir 50 000 kr á ári. Frágreining: 40 000 kr + 20 % af 50 000 = 10 000 kr, þannig að samtals 50 000 kr. Ofnum: 0 kr → enginn skattur.
Tenant-owned flat (bostadsrätt): Þú leigir út allt heimilið fyrir 120 000 kr/ár. Gjald þitt er 4 000 kr/mánað = 48 000 kr/ár. Frágreining: 40 000 + 48 000 = 88 000 kr. Ofnum: 32 000 kr. Skattur: 30 % = 9 600 kr.
Rental flat (hyresrätt): Þú leigir út fyrir 12 000 kr/mánað en greiðir sjálfur 9 000 kr/mánað til landlord (hyresvärd), yfir 4 mánuði. Tekjur: 48 000 kr. Frágreining: 40 000 + (9 000 × 4) = 76 000 kr, en hámarkast við tekjur 48 000 kr. Ofnum: 0 kr → enginn skattur.
Nýjar reglur 2026 – hækkað staðlað frágreining á leiðinni
Sem hluti af endurskoðun á nýrri lögum um einkaleigu (privatuthyrningslagen) 2026 er staðlaða frágreiningin á leið að hækka úr 40 000 kr í 50 000 kr á hvert heimili og ár. Í tengslum við það hækkar einnig mörkin fyrir hvenær leiga telst vera viðskiptarekstur, svo að þú getir leigt út fleiri heimili einkavaxta.
Þar sem breytingin tekur gildi í gegnum árið gætu mismunandi upphærum gildið fyrir mismunandi hluta ársins 2026. Athugaðu alltaf gildandi upphæð og umskiptareglur beint hjá the Swedish Tax Agency (Skatteverket) hér áður en þú sendir inn skattalýsingu.
Hvernig skýrðu þetta í skattalýsingu
Ef ofnum verður skýrðu það í Inkomstdeklaration 1, punktur 7.3 (överskott vid uthyrning av privatbostad). Skatteverket hefur hjálparblað, SKV 2199, þar sem þú reiknar út upphæðina. Það er ekki sent inn en gott að geyma. Mundu að þú berð sjálfur ábyrgð á að skýra tekjur – jafnvel þótt leigan hafi farst í gegnum stafræna vettvangslausa.
Áður en þú leigir út
Mundu að þú þarft oft leyfi: tenant-owned flat krefst samþykkis stjórnar og rental flat krefst samþykkis landlord (hyresvärd) eða the Rent Tribunal (Hyresnämnden). Án leyfis ertu í hættu á að missa heimilið. Lestu meira í leiðbeiningum okkar um subletting (andrahandsuthyrning) og hvernig þú setur reasonable rent (skälig hyra).
Á Bofrid finnur þú leigjendur sem hafa verið staðfestir með BankID og Bostadsmerit – ókostnaðarlaust að auglýsa, svo að þín subletting verði bæði örugg og arðbær.
Lestu frekar
- Skammtímaleiga og Airbnb 2026: reglur fyrir tenant-owned flats og rental flats
- Vaxtafrágreining við subletting: hversu mikið sparaðu á skattnum
- Íbúðavextir 2026
- Leigumarkaðurinn 2026: Nýjar reglur fyrir subletting sem þú ættir að vita
Algengar spurningar
Hversu mikið má ég leigja út skattfrítt? að minnst 40 000 kr á hvert heimili og ár vegna staðlaðrar frágreiningu – oft meira þegar þú bætir við aukarfrágreiningunni fyrir þinn bústaðartýpi.
Gildir 40 000 kr á hverja persónu? Nei, á hvert heimili. Ef þið eigið saman skiptið þið frágreininguna.
Má ég draga frá fyrir húsgagnakaup og endurbætur? Nei. Staðlaða frágreiningin á að þekkja fyrir alla slikey kostnaði.
Hvaða skattahlutfall gildir? 30 prósent, en aðeins af ofnum eftir frágreiningar.
